【BambrickLegal 法律专栏】澳大利亚税务局（ATO）迟交罚款

Bambrick

澳大利亚税务局（ATO）迟交罚款

如果纳税人未能在规定截止日期前履行法定申报义务，可能会被处以“未按时申报（Failure to Lodge, FTL）罚款”。如果申报表、通知、声明或其他必须提交的文件在相关截止日期之后才提交，均可能适用FTL罚款，包括：

• 所得税申报表；
• 商业活动报表（BAS）；
• PAYG 预扣税年度报告；
• 福利税（FBT）申报表；
• 年度GST申报及信息报告；
• 应税付款年度报告；
• 单一工资系统（STP）报告。
  

ATO是否会自动开出处罚？

如果未按时提交，澳大利亚税务局（ATO）通常会在施加FTL罚款之前，通过电话或书面形式发出提醒，并向你发出“最终申报通知”。如果纳税人因特殊情况导致无法按时申报，ATO通常会给予补救机会。

如果ATO决定适用FTL罚款，通常会以书面形式通知，并说明罚款原因及金额。一般情况下，通知发出后会给予至少14天时间付款。

如何计算未按时申报罚款？

FTL罚款根据实体类型、规模以及延迟时间计算。

罚款以“罚款单位（penalty units）”计算：每延迟28天（或不足28天按一周期计算）计1个罚款单位，最高不超过5个单位。自2026年7月1日起，每个罚款单位为$364澳元。

• 小型实体：个人及营业额低于100万澳元的小企业；每28天适用1个罚款单位作为基础罚额。
• 中型实体：营业额在100万至2000万澳元之间的企业；每28天适用2个罚款单位。
• 大型实体：营业额在2000万澳元及以上的企业；每28天适用5个罚款单位。
  

是否可以减免、降低或取消FTL罚款？

ATO有权在满足法定裁量条件的情况下酌情减免罚款。

ATO通常要求纳税人在申请减免前先补交所有逾期文件，否则不会考虑减免申请。

纳税人必须提供充分证据支持申请，尤其需要证明导致延迟申报的情况、延迟原因，以及延迟是否超出纳税人控制范围。可提交的证据包括：

• 医生证明（注明患病日期）；
• 照护他人的相关记录；
• 因自然灾害或盗窃导致的延误；
• 税务代理的通信记录及相关证据（如其行为或疏忽导致延误）；
• 家庭暴力影响按时报税的证明材料。
  

ATO会根据每个案件的具体事实及支持证据，逐案进行审查。

关于这个博客的更多信息，请联系我们Bambrick Legal。 我们提供免费、无义务的30分钟咨询。

请拨打电话： (08) 8362 5269

也可以添加我们的微信 BambrickLegal

地址：133-135 Rundle Street, Kent Town SA 5067