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每年7月总是会计师们最忙的时候。此时不论是公司还是个人都忙于处理一年的财政事务，报税，退税以及为下一年的财政进行规划。对于很多留学生和新移民朋友们来说，个人收入报税退税总是让人头疼的一件事儿，复杂的税务条款再加上相关表格中琐碎难懂的英文表达都让人摸不清头脑。今日悉尼在2012财年结束之际为大家特约资深会计师Linda Chen为大家解答疑难。
嘉宾介绍
Linda Chen，金颂淋会计师事务所集团（KPG Holdings Pty Ltd）资深会计师。对会计应用在很多方面和领域有丰富的知识。Linda具有会计商科学士学位，并持有金融理财的文凭和抵押贷款经纪人服务证书。
她是澳洲会计师公会 CPA 会员之一,而且还是一名注册税务代理 (Tax Agent) 和 注册按揭顾问(MFAA)。Linda 还是 Titanium Planners Pty Ltd 的授权代理, 为顾客提供金融投资建议已经超过 3 年。这些丰富的全面知识和经验, 使 Linda 可以 分析客户的个性化需求, 并在个人投资,退休金意见和风险管理,公司帐户, 个人帐户, 养老基金, 信托基金, 税务规划, 投资架构, 企业战略和抵押贷款服务方面提供相关和及时的专业意见。 今日悉尼：开始之前，请为读者们自我介绍一下吧！
Linda：专业背景那些就不赘述啦，和大家分享我刚登陆澳洲时候的经历吧。我20年前跟随家人来到澳洲，当时刚到悉尼的第三天我父亲就安排了一份兼职工作给我。那是一份在餐厅早茶时间推车的“点心妹”工作，当时老板付给我的是现金工资，我也不懂要不要交税，如何报税等等。现在想起来我当时的情况和很多现在在各行各业服务的留学生朋友们一样，但当时没有人能够给我提供更多的信息来帮助我，现在有机会能够充当这个“前辈”的角色，我很荣幸！
今日悉尼：太好了，今日悉尼这次访问就是旨在为留学生和新移民朋友们普及税务方面的知识。能否请您简单介绍一下澳洲的个人税务体系的纳税流程？
Linda: 首先大家要清楚自己到底需不需要报税和纳税. 我遇到过很多朋友,他们都觉得自己不是PR, 应该不需要交税。在澳洲，税务居民是指在某一个财政年度内在澳洲居住达到6个月以上，有合法收入，并且有长期居住意向的人员。无论你是否为澳洲税务居民，你都有义务向澳洲税务局（ATO）报税并及时缴纳相应税款，是否为澳洲税务居民仅会影响你的税率。一般来说，在澳洲生活六个月以上的留学生朋友们就是澳洲税务居民，需按税务居民税率申报并缴纳税金。
流程上，各位来到澳大利亚后需要及时申请自己的税号（TFN）并且妥善保存。在找到工作之后，你需要与雇主签订一份税务申明（Tax File Number Declaration）。一般来说，雇主会在发给你工资之前将税款预缴给税务局，所以你拿到手的是税后工资。在每个财政年度结束后，雇员将从雇主手中得到一份PAYG Summary，里面记录你整个财政年度的工资收入与该雇主已经帮你预缴的税金。根据这份材料，雇员再将自己在该财政年度的工作收入和其它收入（例如：利息收入）及时上报税务局。税务局将根据你的收入水平与税务扣减裁定是否退回已预缴税款或补交税款。
今日悉尼：明白了！相信很多朋友都觉得这样一讲清楚很多。那么也有很多粉丝们问，究竟什么样的支出能够在年终报税的时候退回来呢？
Linda：也有很多朋友问我这样的问题。其实这个问题并不复杂，只需要把握好一个原则：与工作相关。因此只要是为了工作而产生的合法并合情合理的开销（Work-related expense）都可以申请退税。例如：我是会计师，为了工作而购买的计算器就可以申请税务扣减。你是记者，你为工作而购买的相机也可以申请税务扣减。
今日悉尼：那这样一来是不是很多支出都可以申请税务扣减？
Linda：严格地说，只有因工作而发生的支出才能申报税务减免。两点需要特别注意：一，不是所以支出都可以一次性申报，购买价值超过300澳元的资产发生的费用需要以折旧的方式分若干年申报；二，有些支出可能同时涉及工作及私人用途，这种情况下只能申报和工作相关的部分。例如，你花1000澳元购买一台电脑，假设使用寿命为4年，而这台电脑只有30％的时间被用于工作，这样按照15%的个人税率，也许四年内你每年只能申报11.25澳元的税务扣减((1000/4)×30%×15%)。
今日悉尼：原来是这样，看来还是不能贪小便宜。 还有一个问题，很多人不知道报税时需要参考哪些财务数据，请问我们平时需要保留哪些单据呢？
Linda: 尽可能保留所有单据。只要和收入（例如：工资单、银行利息收入单）、支出（例如：干洗工作服收据、交通费用收据）相关的单据请尽量保留。
今日悉尼：很多朋友看到这可能要拍脑袋了！因为好多人几年来打工都没有报税，因为根本不知道怎么申报。请问不报税或者迟交税会有什么后果呢？
Linda ：一般来说如果有拖欠税款没有按时缴纳的话，税务局会按日计算利息；如果没有按照规定正确申报个人所得税，你可能会收到税务局的罚款通知单 (failure to lodge penalty) 。但是在某些特定情况下，罚款可以得到豁免，我们也曾成功帮客户申请到豁免。然而，每位朋友情况不同，操作详情请咨询专业会计师。
今日悉尼：还是不要收到罚单的好。另外，有些会要求提供ABN， 以Sub-contractor的身份工作，如此在税务上有何区别？
Linda：在税率和免税额度上，不管持有ABN还是TFN都是一样的。持有ABN即以个体户的身份为公司工作，这样公司没有义务为其扣缴所得税及缴纳养老金(super), 持有TFN则是作为公司雇员的身份工作，这种情况下雇主有义务扣缴所得税并缴纳总收入9%的养老金。最后， Contractor需自行购买工伤保险。详情请咨询会计师。
今日悉尼：很多朋友在澳洲稳定下来之后，收入有所增长，所缴纳的税款也越来越多，请问有哪些常见的避税措施？
Linda：首先，缴纳个人所得税是每个澳洲公民或永久居民应尽的义务。一般来说，投资一些负扣税产品（例如：物业、股票），其亏损可以在年终报税时申请税务减免。当然，每位朋友的情况不同，具体操作需要咨询专业会计师。
今日悉尼： 听说这个新的财政年度的税法有大幅度改革，能否请您大概谈谈？
Linda：首先，税务居民个人免税额度从2012年6000元上升到2013财政年度18200元。这样，可能更多的打工留学生们将被划入免税群体。另外， 非税务居民应纳税率也有相应调整。例如：非税务居民第一阶梯应纳税率从2012年29%上升到2013年32.5%。Low Income Tax Offset却从2012年1500元下降到450元。值得一提的是：一些符合条件有学龄儿童的家庭，从新财政年度起可以享受小学生450元/人、中学生820元/人的学童补贴。该款项由政府统一发放。最后，对于生意人士，假如你的公司在2013财政年度亏损而却在2012财政年度盈利。你可以用2012财政年度的盈利来抵消2013财政年度相应数额的亏损，然后从中退回相应的税额。详细操作请咨询专业会计师。
今日悉尼还将陆续为大家送上更多的实用知识专题，敬请留意我们的后续报导！ （以上信息由今日悉尼记者整理，属Linda Chen个人建议，非官方信息） 相关阅读
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