自营养老金税收优惠多多

GoldenBull

在澳大利亚， 自营养老金（SMSF)之所以受到众多投资者的青睐， 一个很重要的原因就是：可以享受诸多税收优惠。

澳大利亚税务局统计报告显示， 在2011-12财政年度，大约有30万个自营养老金通过申报免税收入和25亿的红利抵免， 实现了不交税或者少交税。 与此同时，42万个养老金一共申报了329亿应税收入，其中150亿， 由于与支付退休金相关，全部免予交税。

自营养老金究竟可以享受哪些税收优惠？

首先，先期存入税率低，退休后取出，全部免税。纳税人将养老金存入自营养老金时，最多只需缴纳15%的税。退休之前，你所有的资本利得，即你买卖房产、股票所得，只需缴纳10%的税；而退休之后，你就无需纳税，坐享所有增值收益，大大提升退休后的生活品质。

其次，养老金能够降低你当年的纳税额。假如，你年薪9万澳币，你将1万澳元存入自营养老金。除了这1万澳元仅按15%的税率缴税外，你当年的所得税税基也降为8万澳元。以9万澳币所得税基计算，你当年需缴税21，247澳币，边际税率为37%。以8万澳元所得税基计算，你当年需缴税17，547澳币，边际税率为32.5%。加上，存入养老金的1万澳币需要缴纳的15%的税，总和为19，047澳币。两相比较，后者较前者少缴税2，200澳元。

三是，自营养老金可以通过贷款运作，其借贷利息还能抵税。假如，你有一份稳定收入，能够从银行贷出款来，你只需支付首期，即可用养老金货款投资房产。依据投资房类型，你最多可以贷出投资房总价70%至80%的款项，而这些贷款利息还能抵税。税务局的数据显示，自营养老金2012年至少申报了3.75亿澳币的利息费用。

再者，为了鼓励低收入者经营自己的养老金账户，政府还出台了养老金合作投入计划。从2013年7月开始，如果年评估收入低于48，516澳币，每当你向自己的养老基金投入1澳币，政府会最多还能帮着向你的养老基金投入0.5澳币，每年每个养老金账户的补贴不超过500澳币。计算评估收入税基及政府合作投入数目，有个专门公式，普通纳税人可以找相关税务专家帮忙计算，Golden Bull会计师事务所（Golden Bull Accountants）就有这样的专家。

不过，由于担心许多纳税人利用养老金账户避税，澳大利亚特别规定了优惠养老金年供款金额的上限（优惠年供款金额可享税收优惠）：即年龄在50岁以上的纳税人，每年最多往养老金账户存入3.5万澳币，年纪在50岁以下的纳税人，每年最多往养老金账户存入3万澳币。非优惠养老金年供款金额上限则为18万澳币。你可以结合自身需求，合理运筹养老金，实现合理化避税及收益最大化。

                                                                                  Golden Bull会计师事务所（Golden BullAccountants）

那是为了什么

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