警惕：自营养老金的运作误区

GoldenBull

近几年，自营养老金成为澳大利亚养老金领域的一匹成长黑马。与此同时，澳大利亚税务局共发现16，000多宗自营养老金的托管人违反养老金条例的案件。这些案例往往都是无心为之，但投资者必须为此付出沉重代价，不仅会收到大大的罚单，养老金还会丧失15%的税收优惠，须以45%最高税率缴税。

专业人士总结出了自营养老金常见的5大误区，希望投资者能够从中吸取一些教训。

贷款给自营养老金成员。托管人通常是不允许给自营养老金成员或其亲属贷款的，以避免不必要的投资风险。在一个联邦法庭的案件中，一对昆士兰的夫妇动用自营养老金全部资产，为一个成员付清债务，金额为$150,000。最终，该对夫妇被罚款30,000澳币，并需支付32,500澳币的官司费用。

错误地记录自营养老金财产。根据规定，自营养老金的投资人必须将养老金资产与其他私人财产严格分开。此外，投资人需保持明晰的文件记录，准确记录养老金对各类资产拥有的权利，包括现金资产及实物资产，如，银行存款、支票、收藏品、投资房等，以便保证养老金资产安全运作。否则，投资者就会收到罚单，或是被免去养老金账户最多15%的税收优惠，须上缴45%的的惩罚性税收，直至投资者改正错误。

违反自营养老金“内部资产原则”。“内部资产原则”旨在控制自营养老金成员之员的内部交易。具体而言，养老金只能把少于5%的资产借出或投资给养老金的相关成员。这5%的投资也需符合市场公平交易规则。投资若是高于5%，就在违规之列，相关人士就会受到罚款、失去优惠税率等惩罚。

养老金资产贷款运用不合规。养老金可以贷款投资规定范围内的资产，如，住宅、商业房产、股票和基金等。但是，养老金投资贷款需要严格遵循相关法规，即贷款只能用于购买单一资产，并且需要另外建立一个信托，单独持有该资产。

违背‘唯一目的’测试。自营养老金需要通过‘唯一目的’测试才能享受税收优惠。这个测试不是一场“考试”，而是要求投资人明确，建立自营养老金的‘唯一目的’是为成员提供退休后的生活资金，不能以任何方式在退休之前使用养老金。所以，如果投资者用养老金购买自住房、豪车（价值在57466澳币以上），以及经商等都属于违规行为。投资者可能因此丧失15%的养老金税务优惠，也可能会收到价值不菲的罚单。

自营养老金违规无疑会带来严重后果，从2014年7月起，有些罚款由基金成员个人负责。所以，建议投资者请专家为自营养老金保驾护航，Golden Bull会计师事务所（ Golden Bull Accountants）就是南澳的养老金管理专家。

                                                                                             Golden Bull会计师事务所（ Golden Bull Accountants）

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